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武汉铁路职业技术学院内部审计工作规定(试行)—武铁院办发〔2007〕21号

武汉铁路职业技术学院

内部审计工作规定(试行)


第一章 总 则

第一条 为了加强学院审计工作,实现学院审计工作规范化,明确审计责任,保证审计质量,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和教育部《教育系统内部审计工作规定》,结合我院实际情况,制定本规定。

第二条 建立学院内部审计制度,依法实行内部审计,加强内部管理和监督,遵守国家财经法规,促进廉政建设,维护学院合法权益,提高学院资金的使用效益,更好地为学院的改革和发展服务。


             
第二章 审计机构和审计人员

第三条 监察与审计处在院长领导下依照国家的法律、法规、政策和学院的规章制度,独立开展审计工作,行使内部审计监督权,对学院及所属各部门的财务收支及其他经济活动的真实、合法和效益进行独立监督和评价,对院长负责并报告工作,接受国家审计机关和上级主管部门内审机构的指导与监督。

第四条 学院根据监察审计工作需要,配备专业知识和业务能力适应审计工作需要的人员,保持监察审计人员的相对稳定性。监察审计处根据工作需要可以聘任兼职审计人员和委托社会审计机构开展审计工作。

第五条 学院支持监察审计处依法独立行使审计监督权;
   
第六条 审计人员要遵守职业道德,严守审计纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密;不得滥用职权,徇私舞弊,泄露秘密,玩忽职守。
  第七条 审计人员要认真学习党和国家的各项方针政策、财经法规、审计、会计理论和专业技术,学习管理知识和法律知识,不断提高政策水平和业务素质。从事审计工作的财经、工程技术及其他方面的专业技术人员,凡符合有关规定的应当评聘相应的专业技术职务。

第八条 审计人员办理审计事项时,与被审计部门或个人以及有关审计事项有利害关系的,应当回避。

第九条 审计人员依法执行公务,受法律保护,学院任何部门和个人不得设置障碍和打击报复。

第十条 建立审计人员继续教育和培训制度,审计人员要定期接受学习、培训或进修。


第三章 内部审计的职责和权限

第十一条 监察与审计处是学院经济监督的职能部门。依照国家政策法规和学院规章制度,对学院所属部门下列事项进行审计监督:
  (一)学院年度财务收支计划、预算的执行和决算;
  (二)国有资产的管理和使用;
  (三)各类专项经费及学院各部门经费的管理和使用;

(四)基建、维修工程的预决算;

(五)部门负责人任期经济责任及离任经济责任;

(六)承包经营、合资合作项目的经营状况和效益;

(七)大宗物质和重要设备采购,重要经济合同;
(八)学院和上级审计部门交办或委托的其他审计事项。

第十二条 下列经济事项,需经监察与审计处审签:

(一)学院预算的执行情况和决算上报;

(二)上级部门要求审签的各种专项经费的结算或决算的上

报;

(三)学院基建和维修工程经费的结算;

(四)学院重大经营决策的可行性报告和协议;

(五)学院下属部门合并、分立或撤销时财产和财务收支帐目

的移交、清理时清产核资的结果;

(六)上级审计部门和学院领导认为需要审签的其他项目。

第十三条 监察与审计处在其审计范围内具有下列权限:

(一)根据工作需要,要求有关部门按时报送财务计划、预算、决算、帐表和有关文件、资料等;
   
(二)审核凭证、帐表和决算,检查资产和财产,检测财务会计软件,检阅有关文件和资料;
   
(三)参加学院召开的研究财经工作的有关会议和其他有关会议;
   
(四)对审计涉及的有关事项,向有关部门和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料;
   
(五)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为,经院领导同意,作出临时的制止决定;
   
(六)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经学院领导批准,采取封存账册和资财等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

(七)提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见;

(八)根据学院的授权,对严重违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出追究责任的建议;

(九)检查经学院领导批准的审计决定和审计意见书的执行情况;
   
(十)对严格遵守和维护财经法规的单位和个人,向学院或有关部门提出给予表彰和奖励的建议。

第四章 内部监察审计工作程序

第十四条 监察与审计处根据主管院领导意见以及上级审计机关的要求和部署,拟定年度审计工作计划,报学院批准后组织实施。

第十五条 根据审计工作计划或学院有关审计规定,确定审计事项,组织和实施审计工作,被审计部门应积极配合审计工作。
   
第十六条
监察与审计处对于确定的审计事项,分别按照下列程序组织实施:

(一)对确定的审计事项,实施前成立不少于3人的审计组,指定审计组长,了解被审计部门或个人的基本情况,并进行有关符合性测试,确定审计重点和方法,制定审计方案,报请主管院领导批准;

(二)监察与审计处应于实施审计前7天,向被审计部门送达审计通知书,被审计部门接到审计通知书后,应积极配合审计组工作,提供必要的工作条件和有关资料,不得拒绝、拖延;

(三)审计工作一般应采用送达审计方式,若须采用就地审计方式,应经监察与审计处负责人同意后才能实施;

(四)审计人员对审计事项实施审计,填写审计工作底稿,取得有关证明材料;

(五)审计组长负责对审计工作底稿和证明材料的检查、复核、汇总;审计组在实施过程中遇到重要问题时应向监察与审计处负责人汇报;

(六)审计终结,提出审计报告,征求被审计单位的意见,报送主管审计的院领导审批。被审计单位自接到审计报告之日起15日内,应将其书面意见送交监察审计处,逾期即视为无异议;
   
(七)被审计单位对审计决定或审计意见书如有异议,可以在收到审计决定或审计意见书之日起15日内向主管审计的院领导书面提出,
经批准的审计意见书和审计决定,送达被审计部门,被审计部门必须执行审计决定。
   
第十七条
 监察与审计处对重要的审计事项进行后续审计,自审计意见书和审计决定送达之日起3个月内,了解审计意见的采纳情况,监督审计决定的执行情况。

第十八条 监察与审计处对审计项目建立责任追究制度,审计人员按项负责;审计事项结束后,应当建立审计档案,按照规定管理。

第十九条 对需要委托社会审计机构进行的审计业务,统一由院监察与审计处负责办理;社会审计机构审计结束后,应直接向院监察与审计处提交审计报告和相关资料。

第五章 责任追究

第二十条 有下列行为之一的单位或个人,由监察审计处提出给予相应处理和纪律处分的建议:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假、隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计意见的;

(七)报复陷害审计人员和检举人员的。

第二十一条 违反本规定,有下列行为之一的监察审计人员,学院根据情节轻重予以纪律处分:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和学院造成重大损失的;

(四)泄露监察审计工作机密的。

本章各项构成犯罪的,由学院依法移交司法部门处理。

第六章 附 则

第二十二条 本规定由院监察审计处负责解释。

第二十三条 本规定自发布之日起施行。



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